Všetci máme určité povinnosti, ktoré musíme každý rok splniť – od platenia účtov až po riešenie administratívnych záležitostí. Jednou z týchto povinností je aj podanie daňového priznania a povinnosť zaplatiť daň z príjmu.

Ak pochopíte základné princípy dane z príjmu, môžete si celý proces výrazne zjednodušiť a dokonca ušetriť peniaze. V tomto článku si vysvetlíme všetky dôležité informácie, ktoré potrebujete k tomu, aby ste zvládli daňové priznanie v roku 2024 bez zbytočného stresu.

dan z prijmu

Zdroj: shutterstock.com

Čo je to daň z príjmu?

Daň z príjmu je povinný odvod z príjmov fyzických a právnických osôb, ktorý tieto osoby každý rok odvádzajú štátu. Ide o súčasť procesu podania daňového priznania, v ktorom fyzická alebo právnická osoba oficiálne vykazuje svoje príjmy za dané zdaňovacie obdobie. Súčasťou je aj vypočítanie výšky dane, ktorú majú tieto osoby odviesť. Na Slovensku tento druh dane reguluje Zákon o dani z príjmov (č. 595/2003 Z.z.).

Kto má povinnosť podať daňové priznanie

Daňové priznanie musí podať každý, kto za posledný rok dosiahol príjem vyšší ako 2 289,63 €. Tieto osoby budú musieť podať daňové priznanie za rok 2024 do 31. marca 2025. Dobrou správou je, že ak podávate priznanie z príjmov zo Slovenska, môžete si letohu predĺžiť o maximálne tri mesiace. V prípade zahraničných príjmov až o 6 mesiacov.

Ako je to teda s príjmami zo zahraničia? Ak máte na Slovensku trvalý pobyt alebo sa na území SR zdržiavate aspoň 183 dní v kalendárnom roku, máte povinnosť tieto príjmy zahrnúť do daňového priznania a odviesť daň z príjmu. Ak ste už tieto príjmy zdanili v zahraničí, môžete si v daňovom priznaní uplatniť metódu zápočtu dane alebo vyňatia príjmov. Takým spôsobom sa vyhnete dvojitému zdaneniu.

Príjmy, ktoré podliehajú dani z príjmu a tie, ktoré sú od nej oslobodené

Či už ide o váš mesačný plat alebo príjem z prenájmu bytu, je dôležité vedieť, ktoré z týchto príjmov podliehajú dani. Pre lepší prehľad uvádzame kompletný zoznam:

  • Príjem zo závislej činnosti (zo zamestnania)
  • Príjem z podnikania
  • Príjem z inej samostatne zárobkovej činnosti
  • Príjem z prenájmu nehnuteľností
  • Príjem z použitia diela a umeleckého výkonu
  • Príjem z kapitálového majetku
  • Ostatné príjmy, ktoré definuje zákon

Pri podávaní daňového priznania máte na výber dva hlavné typy formulárov. Ak ste mali príjmy len zo závislej činnosti, použijete formulár typu A. Ak ste však okrem príjmu zo zamestnania dosiahli aj iné príjmy, napríklad z podnikania, prenájmu či kapitálového majetku,budete musieť podať daňové priznanie typu B.

Existujú však aj príjmy, z ktorých nemusíte platiť daň. Medzi tie najčastejšie typy patria napríklad dôchodkové sporenie, štipendiá, sociálne dávky a podobne. Bližšie informácie o celom zákone, ktorý dane z príjmu upravuje, nájdete na tomto odkaze.

daňové priznanie

Zdroj: shutterstock.com

Uplatnenie daňových zvýhodnení

Pri vypĺňaní daňového priznania sa hodí poznať spôsoby, ako môžete znížiť svoj daňový základ a ušetriť na dani. Daňové zvýhodnenia, ktoré máte k dispozícii, sú navrhnuté tak, aby podporili daňovníkov v rôznych životných situáciách – či už ide o výživné, príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie alebo výhody spojené s kúpeľnou starostlivosťou.

Medzi najčastejšie daňové výhody patria:

  • Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka – pre rok 2024 je výška tejto nezdaniteľnej časti 5 646,48 EUR, pričom sa uplatňuje len z aktívnych príjmov. Ak váš základ dane nepresiahne stanovené limity, môžete si túto sumu odpočítať zo svojich príjmov.
  • Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela – túto časť si môžete uplatniť, ak váš manžel/manželka nemá vlastné zdaniteľné príjmy, alebo ak sú príjmy nízke. Platí to len pri aktívnych príjmoch daňovníka.
  • Daňový bonus na dieťa – toto zvýhodnenie si môžu uplatiť rodičia, ktorí vyživujú deti. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa.
  • Zamestnanecká prémia – uplatňuje sa v prípadoch, keď zamestnanec dosiahol nízke zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti.
  • Zníženie základu dane o príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie (III. pilier) – aj platby na doplnkové dôchodkové sporenie si možete odpočítať z vášho základu dane.
  • Daňový bonus na zaplatené úroky – tento bonus môžu využiť mladí ľudia, ktorí čerpali úver na bývanie.

Kde sa podáva daňové priznanie

Daňové priznanie už dnes môžete podať niekoľkými spôsobmi. Ak uprednostníte klasické papierové tlačivo, môžete si ho vyžiadať osobne na daňovom úrade. Vyplnené daňové priznanie potom podáte na daňovom úrade a to buď osobne alebo môžete toto tlačivo zaslať poštou.

K dispozícii máte aj elektronický formulár, ktorý môžete priamo na portáli Finančnej správy SR. Budete k tomu potrebovať občiansky preukaz s elektronickým čipom (eID) a vyplniť registračný formulár.

Povinné platenie preddavkov na daň z príjmu

Súčasťou procesu odvádzania dane z príjmu je priebežné platenie preddavkov počas celého roka. V prípade, že ste za minulý rok museli zaplatiť na daniach viac ako 5 000 eur, v nasledujúcom roku musíte zaplatiť preddavky. Tieto platby zväčša prebiehajú dvomi spôsobmi a to štvrťročnej alebo mesačnej báze:

  • Ak máte daňovú povinnosť v rozmedzí 5 000 € až 16 600 €, preddavky platíte štvrťročne.
  • V prípade daňovej povinnosti vyššej ako 16 600 €, preddavky platíte mesačne.

Preddavky na daň z príjmu prinášajú aj výhody pre samotných platiteľov daní, a to nielen pre štát. Vďaka nim si môžete rozložiť celkovú daňovú záťaž na menšie a pravidelné platby počas roka. Namiesto toho, aby platiteľ musel naraz zaplatiť celú sumu dane pri podaní daňového priznania, môže ju uhrádzať postupne, čo je finančne menej náročné.

Daň z príjmu – záver

Zvládnuť vyplniť daňové priznanie a zaplatiť správnu výšku dane z príjmu nemusí byť stresujúcou úlohou, ak viete, ako na to. Znalosť základných princípov, daňových zvýhodnení a povinností vám môže uľahčiť celý proces a dokonca vám pomôcť ušetriť peniaze. Preto sme v tomto článku zhrnuli základné pojmy a pravidlá, ktoré sa s daňou z príjmu spájajú. Nezabudnite si včas naplánovať podanie daňového priznania, ale aj venovať pozornosť všetkým možným spôsobom, ako znížiť daňový základ. Správna príprava a pochopenie zákonov o dani z príjmov vám totiž zaručia hladký priebeh a bezproblémové splnenie vašich daňových povinností.

Prečítajte si viac

Referencie

  • https://www.financnasprava.sk/sk/obcania/dane/dan-z-prijmov
  • https://www.financnasprava.sk/sk/obcania/dane/dan-z-prijmov/informovanie-dan-prijem
  • https://www.zakonypreludi.sk/zz/2003-595
  • https://www.slovensko.sk/sk/zivotne-situacie/zivotna-situacia/_dan-z-prijmu2
  • https://www.mfsr.sk/sk/dane-cla-uctovnictvo/priame-dane/dane-z-prijmu/legislativa-sr/zakon-dani-z-prijmov/
  • https://www.danovecentrum.sk/aktuality/prehlad-noviel-v-oblasti-dane-z-prijmov-pre-rok-2024-top-tema-dc-1-2024.htm